Con la llegada del nuevo ejercicio fiscal, se implementan nuevas medidas en el sistema tributario español orientadas a mejorar la progresividad del IRPF para los trabajadores con ingresos bajos. Entre esas novedades destaca una deducción de hasta 340 euros para quienes perciben rentas cercanas al Salario Mínimo Interprofesional (SMI), diseñada para compensar las retenciones que afectan a este colectivo.
Esta reducción en la carga fiscal se incorpora automáticamente en el borrador del IRPF correspondiente a 2025, cuya presentación está prevista para la primavera de 2026, sin necesidad de que los contribuyentes realicen ninguna solicitud adicional. El objetivo fundamental es que los empleados con salarios ajustados paguen menos o incluso no lleguen a abonar nada de IRPF.
En este sentido, la nueva deducción está dirigida a trabajadores por cuenta ajena que obtengan la mayor parte de sus ingresos mediante rendimientos del trabajo y que no dispongan de ingresos adicionales que excedan ciertos límites establecidos. La finalidad es que los beneficiarios se encuadren en una franja salarial concreta vinculada al SMI y un poco más arriba.
Qué es y cómo funciona esta deducción en el IRPF
Para entender en qué consiste esta novedad fiscal, primero es clave saber qué implica una deducción en el modelo del IRPF. A diferencia de las reducciones o mínimos personales, una deducción disminuye directamente la cuota íntegra que hay que pagar a Hacienda. Por ejemplo, si a un contribuyente le corresponde abonar 400 euros tras calcular impuestos y aplicar retenciones, una deducción de 200 euros hará que, en definitiva, solo tenga que desembolsar 200 euros.
Por ello, las deducciones tienen un efecto más perceptible y directo en el bolsillo del contribuyente. En este caso, el sistema tributario español contempla una deducción máxima de 340 euros para salarios brutos anuales próximos a los 16.576 euros, cifra alineada con el SMI para este 2025.
A partir de ese límite, se establece una reducción progresiva del beneficio: por cada euro que supere el salario bruto los 16.576 euros, la deducción se reduce en 0,20 euros, hasta desaparecer cuando los ingresos alcanzan aproximadamente 18.276 euros al año.
De este modo, un trabajador que gane un salario anual bruto de 17.000 euros verá cómo la deducción se ajusta a 255,2 euros, ya que su salario supera el límite base en 424 euros y, aplicando la disminución, resta 84,8 euros del importe máximo permitido.
Requisitos para beneficiarse y limitaciones
Los trabajadores que quieran beneficiarse de esta deducción deben asegurarse principalmente de que sus ingresos provienen sobre todo del trabajo por cuenta ajena y que no tienen rentas adicionales significativas. Si estas últimas superan ciertos límites establecidos por Hacienda, el contribuyente perderá automáticamente el derecho a esta ventaja.
Además, hay que destacar que la deducción nunca podrá exceder el importe final del IRPF devengado, por lo que quienes ya tengan una cuota muy baja o nula no se beneficiarán de la deducción total de 340 euros ni podrán recibirlo como devolución directa.
Hacienda incorpora la deducción de forma automática, manifestándose en el borrador que el contribuyente recibe antes de presentar la declaración. Esto significa que, en la mayoría de los casos, el pago de impuestos se verá reducido de manera inmediata o, en su defecto, la devolución será mayor si se han realizado retenciones excesivas a lo largo de 2025.